初心者経営者が知っておくべきファクタリングの会計処理 | 【即日振込】事業者向けファクタリングならMSFJ株式会社

最終更新日:2026/04/01

まず、ファクタリングサービスは大きく「買取型」と「保証型」の2つに分類されます。一つ目の買取型は、企業や個人事業主（個人）が発行した請求書に基づく請求債権を早期に現金化する仕組みであり、日々の支払い資金を確保する手段として活用されています。

この買取型はさらに、「3社間ファクタリング」と「2社間ファクタリング」に分けることができます。3社間ファクタリングは、利用者（売却者）と売掛先、そしてファクタリング会社の3社で契約を行う形態であり、請求内容や請求書の確認、支払いに関する合意などの手続きが必要となるため、契約時から資金化までにタイムラグが発生するケースが多く見受けられます。

一方で、2社間ファクタリングは利用者とファクタリング会社の2社間のみで契約が完結するため、請求書の提出後、迅速に審査・契約が進み、早ければ同日中に資金化されるケースも多いのが実際のところです。売掛先に通知せずに利用できる点も特徴であり、支払いサイクルを崩さずに資金繰りを改善できるメリットがあります。

また、保証型ファクタリングとは、売掛先が倒産した場合や支払い遅延・未回収が発生した際に、あらかじめ締結した契約に基づいて請求債権を保証・買取してもらうサービスです。実際に請求書を売却する買取型とは異なり、万が一に備えたリスクヘッジの性質が強く、会計処理も買取型とは異なる点に注意が必要です。

それではまず、請求書を活用した資金化スキームである買取型ファクタリングの会計処理から説明していきます。

買取型の会計処理

上記でも分類したとおり、買取型ファクタリングには「3社間ファクタリング」と「2社間ファクタリング」があり、この2つの違いは契約時に関わる会社数にあります。いずれも請求書に基づく売掛債権を現金化する仕組みですが、手形取引とは異なり、原則として手形の発行や管理が不要である点も特徴です。また、少額の請求書でも利用できるケースがあり、日々の給料支払いや運転資金の確保といった場面でも活用されています。

3社間ファクタリングの場合、売掛金をファクタリング会社に売却した後の集金の流れは以下のようになります。

売掛先→ファクタリング会社→（差額）利用者

この形式では売掛先が支払いを直接ファクタリング会社へ行うため、取引の透明性が高く、下請法の観点からも適切な取引フローとされるケースが多い一方で、売掛先の承諾が必要となるため、契約から入金までにタイムラグが生じやすいという特徴があります。

その一方で、2社間ファクタリングの場合は以下のような流れになります。

売掛先→利用者→ファクタリング会社

こちらは売掛先の関与がなく（通知なしで進められるケースも多い）、スピーディーに資金化できる点が特徴で、少額の資金ニーズにも対応しやすい仕組みです。ただし、利用者が一度売掛金を受け取ってからファクタリング会社へ支払いを行う必要があるため、資金管理には注意が求められます。

このように、お金の流れや、契約時からファクタリング会社による買取代金（販売金）の入金までにタイムラグがあるかどうか、また手形の有無や取引形態の違いによって、会計処理の方法も変わってきます。

「買取型」3社間ファクタリングの会計処理

3社間ファクタリングの場合、契約締結時とファクタリング会社からの入金時が同日でないケースがほとんどです。

100万円の売掛金を販売する場合を例としましょう。 まず、売掛金が発生した際から説明していきます。

借方勘定科目は「売掛金」100万円

貸方勘定科目は「売上」100万円

契約時の会計処理は以下のように処理します。

借方勘定科目は「未入金」100万円

貸方勘定科目は「売掛金」100万円

ファクタリングからの入金時は

借方勘定科目は「普通預金」95万円、「売掛金売却損」5万円

貸方勘定科目は「未収入金」100万円 以上のようになります。

「買取型」2社間ファクタリングの会計処理

次に2社間ファクタリングの場合の会計処理を説明していきます。 2社間ファクタリングの場合、契約締結と買取金入金時が同日のケースも多くあり、その場合とそうでない場合の説明をしていきます。まずは、同日であった場合は以下のようになります。

売掛金が発生した時、

借方勘定科目は「売掛金」100万円

貸方勘定科目は「売上」100万円

ファクタリング契約締結時＝ファクタリング会社からの買取金入金時

借方勘定科目は「普通預金」90万円「売掛金売却損」10万円

貸方勘定科目は「売掛金」100万円

集金代行し、ファクタリング会社への入金時 借方勘定科目は「預り金」100万円

貸方勘定科目は「普通預金」100万円 のようになります。

 

次に2社間契約において契約時とファクタリング会社からの入金時が別日だった場合の説明をしていきます。

売掛金が発生した時、

借方勘定科目は「売掛金」100万円

貸方勘定科目は「売上」100万円

 

ファクタリング契約締結時

借方勘定科目は「未収入金」100万円

貸方勘定科目は「売掛金」100万円

 

ファクタリング会社から入金時

借方勘定科目は「普通預金」90万円、「売掛金売却損」10万円

貸方勘定科目は「売掛金」100万円

 

売掛先から利用者への入金時

借方勘定科目は「普通預金」100万円

貸方勘定科目は「預り金」100万円

集金代行し、ファクタリング会社への入金時

借方勘定科目は「預り金」100万円

貸方勘定科目は「普通預金」100万円

 

のようになります。

2社間ファクタリングを行う際に一点気をつけておきたいのが、債権譲渡登記の有無によって会計処理が変わってくる点です。これは資金調達を行ううえでの基礎的なポイントでもあり、事業運営において見落とせない重要事項といえます。

債権譲渡登記とは、2社間ファクタリングを行い、売掛債権を譲渡したという事実を登記として記録する手続きのことを指します。この登記は法務局で一般的に閲覧できるため、第三者にも確認される可能性があり、場合によっては利用者にとってデメリットとして働くことがあります。

特に、資金調達の状況や返済方法、資金の流れが通帳などから把握されることも踏まえ、外部からの見え方を意識することが重要です。そのため、債権譲渡登記を行うかどうかは、事業の状況に応じて慎重に判断する必要があります。

また、具体的な会計処理やリスクの考え方については、税理士へ事前に相談を行い、自社にとって適切な処理方法を確認しておくことが望ましいでしょう。
ですので、債権譲渡登記がない場合は会計処理は以下のようになります。 ファクタリング契約締結時 仕訳が特に必要ありません。

ファクタリング会社から入金時

借方勘定科目は「普通預金」100万円、「売掛金売却損」10万円

貸方勘定科目は「短期借入金」100万円

 

売掛先から利用者への入金時

借方勘定科目は「普通預金」100万円

貸方勘定科目は「預り金」100万円

 

ファクタリング会社への入金時

借方勘定科目は「短期借入金」100万円

貸方勘定科目は「普通預金」100万円

 

のようになります。 債権譲渡登記がない場合のファクタリングサービス利用時はファクタリング会社からの入金時、ファクタリング会社への入金時に「短期借入金」として処理します。

「保証型」ファクタリング の会計処理

保証型のファクタリングサービスは、倒産リスクや未払いリスクを考慮し、事前に契約を締結したうえで月額料金などの支払いが発生する仕組みです。主に売掛債権の保全を目的とした業務の中で用いられることが多く、資金を早期に受け取る買取型とは性質が異なる点が特徴です。

保証対象となっている売掛先が倒産して貸倒れとなった場合や、支払期日を過ぎても未払いが発生した場合には、あらかじめ締結した契約内容に基づき、ファクタリング会社が利用者に対して保証金を支払う仕組みになっています。

このように、保証型は資金を早期に受け取ることを目的とするのではなく、将来的な回収不能リスクに備える手段として活用される点が、買取型とは大きく異なるポイントといえるでしょう。 では、そのように売掛金を回収できなくなり、ファクタリング 会社から保証金額が入金された場合を以下にまとめます。

売掛金が未回収確定した時

借方勘定科目は「貸倒損失」100万円

貸方勘定科目は「売掛金」100万円

 

ファクタリング会社から入金時

借方勘定科目は「普通預金」100万円

貸方勘定科目は「雑収入」100万円

となります。

ファクタリング 会計処理の豆知識

最近では、個人事業主であっても利用可能なファクタリング会社が増えており、銀行融資とは異なる資金調達手段として活用されています。会計ソフトを使用して自身で処理を行っている方に向けた基礎知識として押さえておきたいのが、仕訳の考え方です。

例えば、先ほど説明した「売掛債権売却損」という勘定科目がソフト上に表示されない場合があります。その際は、支払手数料や債権割引料として処理することも問題ありません。使用している会計ソフトや設定によって、どの勘定科目で処理するかはそれぞれ異なるため、事前に確認しておくと安心です。

また、ファクタリングサービスを利用する際に提出する請求書などの書類は、売掛債権という資産を裏付ける重要なものになります。これらの資産を早期に現金化することで、資金繰りの改善を目的とした運用が可能となります。

さらに重要なポイントとして、ファクタリングで計上した金額は消費税の課税対象外となります。通常の取引で発生した売掛金は消費税の対象ですが、ファクタリングを利用して受け取った譲渡代金や手数料は、有価証券等の譲渡に準じた扱いとなるため非課税とされています。これは、株式取引などで得た利益に消費税がかからないのと同様の考え方です。

このような点から、ファクタリングは資金繰り改善だけでなく、場合によっては節税の観点からも活用が検討されることがあります。ただし、すべてが非課税というわけではありません。ファクタリング会社からの入金は、あくまで売上として扱われるため、法人税や所得税の課税対象となります。したがって、回収不能リスクの回避だけでなく、税務上の取り扱いについても正しく理解しておくことが重要です。

おすすめのファクタリング会社13選

ファクタリングの会計処理について、仕訳方法や勘定科目の違い、契約形態ごとの処理のポイントなどを比較しながら整理しました。2社間・3社間の違いや保証型の取り扱いなど、実務で迷いやすいポイントもわかりやすく解説しています。

適切な会計処理を行うことで、資金繰りの見える化や経営判断の精度向上にもつながるため、自社の状況に合った処理方法を理解するための参考としてご活用ください。

また、実際にファクタリング会社を選定する際は、以下の比較表も参考にしながら、自社のニーズに適したサービスを見極めていくことが重要です。

MSFJ株式会社

うりかけ堂

うりかけ堂は、最短2時間で資金調達が可能なスピーディーなファクタリング会社です。業界最安水準の手数料2％～を実現し、利用可能額は30万円から最大5000万円まで対応しています。Webサイトから簡単に見積もりができ、わずか1分で金額が分かります。さらに、電話での問い合わせは24時間365日対応しており、いつでも利用可能です。契約はオンラインで完結し、電子契約サービス「クラウドサイン」を活用することで迅速な手続きが可能です。また、他社と比較して安い手数料や、保証人・担保が不要な点、債務超過や税金未払いがあっても利用できる柔軟な審査基準が特徴です。審査通過率も92％を超えており、多くの方に選ばれています。

えんナビ

えんナビは、ファクタリングの取り扱い実績が4000件以上あり、24時間365日対応可能なファクタリング会社です。最短1日での資金調達が可能で、土日祝日も対応しているため、スピーディーな資金調達を実現します。業界内でも最低水準の手数料を誇り、リピート率が高く、お客様満足度は93％以上です。買取対象となる売掛債権は50万円から5000万円まで幅広く、法人だけでなく個人事業主にも対応可能です。2社間取引や3社間取引に対応しており、ノンリコース契約（償還請求権なし）を採用しているため、万が一の際も安心です。また、クラウドや郵送を活用した非対面契約が可能で、希望があれば出張対応も行います。迅速かつ柔軟なサービスで、資金調達を全力でサポートします。

アクセルファクター

株式会社アクセルファクターは、企業の資金調達を支援するファクタリングサービスを専門に提供する会社です。ファクタリングとは、企業が保有する売掛金を早期に現金化する仕組みで、資金繰りの改善や運転資金の確保に役立つ手段として多くの企業から支持されています。アクセルファクターは特に中小企業やスタートアップに向けて、迅速で柔軟なサービスを展開しています。
同社の特徴は、スピード感と高い信頼性です。申込みから最短で即日の資金化が可能で、手続きは簡潔かつ効率的に進められます。また、銀行融資と異なり、担保や保証人を必要としない点が大きなメリットです。これにより、成長段階にある企業でも手軽に利用できる資金調達手段を提供しています。

アクセルファクターは、顧客との信頼関係を大切にし、透明性の高いサービスを実現しています。急な資金ニーズに迅速に応えることで、企業の経営を支え、成長を後押しする存在として信頼されています。同社は、課題解決に寄り添い、企業の発展を加速させる心強いパートナーです。

PMG

PMGファクタリングは、最短20分で審査やお見積り結果がわかり、最短2時間での入金が可能と、業界最高水準のスピードを誇ります。個人事業主から法人まで利用でき、最大2億円の利用枠が設定されているため、大口の売掛債権を即日で資金化したい企業に最適なファクタリング会社です。全国対応で土日も利用可能。さらに、高い買取率が特徴で、他社からの乗り換え率は98％を達成しています。営業担当者が専属でつき、ファクタリング以外のサポートも提供。企業のファクタリング依存脱却を目指した支援体制も整っています。

株式会社No.1

株式会社No.1は、業界最低水準の手数料（1%～）で、即日対応が可能なファクタリングサービスを提供しています。東京、名古屋、福岡に拠点を構え、全国対応を実現。特に建設業に特化したサービスや他社からの乗り換えをサポートするサービスが強みです。2社間ファクタリングを専門とし、最短30分で審査完了、即日振込が可能。訪問対応や来社対応も行っており、柔軟なサポート体制が整っています。売掛債権（売掛金）をお持ちの法人様に最適なファクタリング会社です。

ラボル

ラボルは、銀行振込が必要な支払いをお手持ちのカードで決済し、代わりに送金するサービスです。請求書とカードがあれば、手数料は送金額の10%のみ。最短60分で送金が完了するため、支払い期限が迫っている場合や現金がすぐに用意できない場合に最適です。土日祝日も対応可能で、支払期限が休日でも安心して利用できます。また、初期費用や一定金額未満の一律手数料は一切不要。利用可能金額は1万円からで、上限はありません。迅速で手軽な資金繰りをサポートするラボルが、多くの方に選ばれています。

トップ・マネジメント

トップ・マネジメントのファクタリングでは、面談が必要です。東京近郊に住んでいない場合でも、店舗へ行く必要はなく、出張対応が可能です。また、ZoomやGoogle Meetを利用したオンライン面談にも対応しているため、スムーズに手続きが進められます。
トップ・マネジメントは、多様なファクタリングサービスを提供しており、建築業、運送業、人材派遣業、個人事業主など、職種や規模に応じた最適なサービスを選べます。さらに、助成金申請とファクタリングを組み合わせた「ゼロファク」、広告業界やIT業界向けの「ペイブリッジ」、専用口座を開設して利用する「電ふぁく」など、他社にはない独自のサービスも充実しています。

フリーナンス

フリーナンスは、日本初のフリーランス向け収納代行および即日払いサービスです。2018年には多数のメディアで話題となり、口コミやSNSでも高い評価を得ています。主な利用者はフリーランスや個人事業主、小規模法人で、多くのフリーランスが抱える金銭面の悩みを解決します。クライアントごとに異なる支払いサイクルにより資金繰りに悩むフリーランスも、即日払いサービスを活用すればスムーズに対応可能です。また、無料で専用口座を開設するだけで、フリーランス特化型損害賠償保険「あんしん補償」が自動付帯され、仕事中の事故や納品物の欠陥に備えられます。手数料率や上限額などのスペックでも競合他社を圧倒し、多くの利用者に選ばれています。

OLTA

OLTAは、クラウドファクタリングを提供する業者で、オンラインで手続きが完結する便利なサービスを展開しています。そのため、全国どこからでも利用可能で、会社や自宅にいながら簡単に申し込みができます。特徴として、即日で資金調達が可能であり、法人だけでなく個人でも利用できる点が挙げられます。手数料は2％～9％と業界最安水準を誇り、他社と比較しても非常にリーズナブルです。また、売掛金の金額に関係なく利用できるため、申し込みに制限がないのも魅力です。迅速かつ柔軟な資金調達を求める方にとって、OLTAのクラウドファクタリングは強力なサポートとなるサービスです。

エーストラスト

エーストラストは、事業主の皆さまに「迅速対応」「業界最安級の手数料」「柔軟な審査基準」「秘密厳守」の4つのモットーを掲げ、安心・便利なサービスを提供しています。当社のファクタリングサービスでは、申し込みから最短2時間で資金をお振り込み。お客様が保有する売掛金をスピーディーに現金化します。

また、独自の柔軟な審査基準により、審査通過率は90%以上を実現。手数料は業界最安級の1%からご利用いただけます。さらに、取引先への通知が不要な2社間ファクタリングを採用することで、取引先との信頼関係を保ちながら早期の資金化を可能にします。

最大5,000万円（条件により1億円まで）の売掛金を買取可能で、日々の運転資金から大規模な設備投資まで幅広い用途に対応。赤字決算、税金滞納、債務超過、融資のリスケ中などの状況下でも契約が可能で、保証人や担保も不要です。さらに、資金調達や資金繰りに関するコンサルティングサービスも提供しています。エーストラストは、事業主の皆さまの資金面での力強いパートナーを目指します。

FinFinファクタリング

FinFinファクタリングは会計バンク株式会社とGMOクリエイターズネットワーク株式会社で運営しております。スマホインボイスFinFinをご利用中のフリーランス、個人事業主に人気のオンライン型ファクタリングサービスです。個人事業主が選ぶ利用したい
スマホインボイスアプリNo.1を獲得している「FinFin」は、手間のかかる請求書や領収書の発行も、スマホでかんたんに発行できるサービスです。「FinFinファクタリング」はスマホインボイスFinFinで発行した支払期日前の請求書をPC・スマホから指定して申し込むだけで利用可能なサービスです。2社間ファクタリングのサービスなので、取引先に通知せずに請求書を売却できますので、今後の取引に影響がありません。さらに、最低額1万円の請求書から申し込みが可能です。2社間ファクタリングながら手数料が3%から最大でも10%と低いのも大きな特徴です。アプリをダウンロードし、請求書を発行するという導入段階さえクリアすることができれば、非常に手軽で便利なサービスです。

ファクタリングのTRY

ファクタリングのTRYは、申し込みから資金化まで最短即日対応が可能なスピーディなサービスで定評のあるファクタリング会社です。急な資金調達が必要な企業にとって、非常に頼りになる存在です。オンラインでの手続きが可能なため、多忙な経営者でも簡単に利用できる利便性があります。請求書だけでなく、注文書を対象としたファクタリングにも対応しており、幅広いニーズに応えます。手数料は業界でも最安値水準の3％からと低コストを実現。審査は年中無休・24時間体制で行われ、柔軟な基準を設けているため、多くの企業にとって利用しやすい点が魅力です。さらに、オンライン契約やクラウド契約に対応しているほか、出張契約にも追加費用なしで対応。急ぎの資金調達が必要な方にとって、最適なファクタリング会社です。

まとめ

・会計処理の際に契約時と入金時のタイミングが同日か別日で処理が変わる
・債権譲渡登記なしの場合は短期借入金で処理を行う
・保証型の場合は入金された際の処理が雑収入で処理する
・ファクタリングを利用した際の譲渡代金・手数料は消費税対象外
・売上になるため法人税や所得税の対象ではある

上記の通り、ファクタリングの会計処理は契約形態や入金タイミングによって異なるため、それぞれの取引内容に応じた適切な勘定科目の選定が重要になります。
処理を誤ると貸借対照表の見え方にも影響が出るため、経営判断にも関わるポイントとして注意が必要です。
また、債権譲渡登記の有無や売掛先への通知の有無によっても処理方法が変わるケースがあり、実際に支払った手数料の扱いについても検討が必要になります。
消費税については非課税となる一方で、売上として課税対象になる税目もあるため、混同しないよう整理しておくことが大切です。

これらの点を踏まえ、通常の取引以外の資金調達手段としてファクタリングを活用する場合は、事前に会計処理の流れを把握し、自社の経営状況に適した形で運用していくことが求められます。