ファクタリングとは?売掛金を現金化する流れとデメリットを解説! | 【即日振込】事業者向けファクタリングならMSFJ株式会社
ファクタリングは、売掛金を早ければ即日現金にできる、資金調達サービスです。
「入金予定があるのに、材料費の支払いに間に合わない」
「融資を受けたいから借金はしたくない」
ファクタリングは経営者様のこのようなお悩みを解決できる資金調達方法です。
2020年に民法が改正されてから利用しやすくなり、サービス利用者は急増しています。
しかし、新しいしくみには不安がつきまとうもの。
そこで本記事では売掛金の現金化であるファクタリングのしくみについてわかりやすく説明し、気になるデメリットについても解説。
ファクタリングに興味をお持ちの方はぜひ参考にしてください。
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ここではファクタリングの概要と、売掛金を現金化できるまでの流れについて解説します。
ファクタリングは大きく分類すると「買取型」と「保証型」の2種類に分けられます。
・買取型—売掛金を売却して現金化する
・保証型—貸し倒れに備える保険的な内容
上記のうち、一般的によく利用されているのは買取型です。
そして、買取型はさらに「3社間」と「2社間」の2種類に分けられます。
一般的にファクタリングと言うと、この2種類のことを指します。
それぞれの特徴を解説していきましょう。
「3社間」の場合、自社・取引先・ファクタリング会社の3社が当事者になります。特徴は主に次の2点です。
・ファクタリングを利用している事実が取引先に通知される。
・売掛金の支払いは、取引先がファクタリング会社に行う。
「3社間」は「手数料が安い」「審査に通りやすい」というメリットがあるものの、ファクタリングを利用する旨が取引先に通知されるため「経営が苦しいのでは」と不安を与えてしまいます。
また、3社間で合意を得た後に手続きをするため「2社間」と比較すると現金化に時間を要します。
「3社間」は取引先と強い信頼関係がないと、利用するのは難しいのが現実です。
「2社間」は自社とファクタリング会社が当事者になります。特徴は主に次の2点です。
・取引先に利用を知られずに資金調達できる
・最短でその日のうちに現金化が可能
「2社間」は取引先に通知しないで利用できるのが最大のメリットです。
また、手続きが簡単で早ければ即日現金にできるのも大きな魅力でしょう。
このような理由から、ファクタリング利用者の多くは「2社間」で契約しています。
ファクタリングで売掛金を現金化する流れを、利用者の多い「2社間」の場合でご説明します。
1．取引先から注文が入り、売掛金が発生する。
2．ファクタリング会社に売掛金の売却申込と契約締結をする。
3．ファクタリング会社から現金（売掛金から手数料を引いた金額）が支払われる。
4．取引先から売掛金を回収し、支払いをして完了。
このように取引先は売掛金を通常通り発注先に返済し、ファクタリング会社との関わりもないため利用を気づかれる心配がありません。
また、契約時も取引先へ承諾を得る必要がないため、最短当日中に現金化が可能です。
ファクタリングはすべての企業に適した資金調達手段ではありませんが、特定の状況にある企業にとっては非常に有効な方法です。特に、売上はあるものの入金までの期日が長く、支払いと入金が合わない企業には大きなメリットがあります。「売上は立っているのに資金が手元にない」「取引先からの入金遅れで支払いが厳しい」といったケースでは、売掛債権の譲渡を行い、早期に現金化することで資金繰りを安定させることが可能です。
また、銀行などの金融機関の審査に通らない、あるいは融資を断られた経験がある企業にも向いています。ファクタリングは自社の財務状況だけでなく、売掛先の信用力も評価対象となるため、赤字や設立間もない企業でも利用できる可能性があります。借入とは異なり負債が増えることもなく、資金調達の選択肢として注目されています。
さらに、急な資金ニーズに対応したい企業にも適しています。例えば、急な仕入れや外注費の支払いが発生し、「このままでは期日までに払えない」といった場面でも、最短即日で入金されるケースがあるため、迅速に資金を確保できます。オンラインで手続きが完結するサービスも増えており、事前準備を整えておけばスムーズに利用できる点も魅力です。
加えて、少額から利用できるサービスも多く、資金調達の上限や条件を柔軟に設定できるのも特徴です。必要な金額だけを調達することで、無駄なコストを抑えることにもつながります。通帳や請求書などの書類を事前に準備しておくことで、審査や手続きの時間を短縮できるため、効率的な運用が可能です。
一方で、利用する際には契約内容の詳細をしっかり確認することが重要です。違法な取引や不透明な手数料設定、「審査なし」などの甘い言葉を謳う業者も存在するため、信頼できる会社を選ぶことが前提となります。代表者の情報や採用情報、運営方針などを確認し、複数のサービスを比較したうえで依頼することが望ましいでしょう。
このように、ファクタリングは「資金繰りの改善を図りたい」「銀行融資以外の方法で利益を守りたい」と考える企業にとって有効な制度です。自社の状況や目的に応じて適切に活用することで、安定した経営につなげることができます。
審査に通りやすくなるコツを知りたい方はこちら
ファクタリングの審査に通りやすくなるポイントと通りやすいファクタリング会社の特徴について解説！
資金繰りに波がある企業には、いくつか共通した特徴があります。代表的なのは、売上は発生しているものの入金までに時間がかかり、その間の支払いが先行してしまうケースです。特に販売から回収までの期間が長い業種では、手元のお金が不足しやすく、資金の流れが安定しにくい傾向があります。そのため、黒字であっても一時的に資金が足りなくなる場面が生じやすくなります。
こうした企業は、銀行などからの借り入れを検討することもありますが、信用情報や自社の信用度の影響によって希望通りの条件で資金を調達できない場合もあります。日本では金融機関の審査基準が厳しいケースも多く、十分な実績や担保となる不動産がないと、申し込みをしても通らないことがあります。その結果、資金調達の選択肢が限られてしまうことも少なくありません。
また、売買のタイミングや取引先の支払い状況によって資金の流れが大きく変動する企業も、資金繰りに波が出やすい特徴があります。特定の時期に売上が集中する場合や、入金の遅れが発生した場合には、必要な支払いに対応できなくなるリスクもあります。万が一、資金が回らなくなれば事業の継続が難しくなり、最悪の場合は経営を閉じる判断を迫られることも考えられます。
このような状況にある企業では、日頃から資金の動きを把握し、必要な資料を整理しておくことが重要です。資金繰りの悪化を防ぐためには、早めに対策を講じることが求められます。今すぐに現金化できる手段を検討するなど、柔軟な判断が経営の安定につながります。
資金繰りに波がある企業は決して珍しいものではなく、他にも多くの企業が同様の課題を抱えています。重要なのは、自社の状況を正しく見極め、適切な方法で資金を確保することです。状況に応じた対応を行うことで、安定した経営基盤を築いていくことが可能になります。
銀行融資が難しい企業には、いくつか共通する判断基準があります。まず注目されるのは、税金の未納や決算内容の状況です。利益が出ていても、税金の支払いに遅れがある場合や、経費計上の内容に不明確な点があると、審査の通過は厳しくなります。金融機関は返済能力を重視するため、数字だけでなく資金管理の姿勢も考慮されるのが一般的です。
また、借入額が大きくなりすぎている場合も注意が必要です。すでに複数の借入があり、毎月の返済負担が増える状態にあると、新たな融資は慎重に判断されます。特に保証人の有無や担保の状況も大きく影響し、不動産などの裏付けがない場合はさらにハードルが上がる傾向があります。比較的少額の融資であっても、返済計画が明確でなければ承認されにくいのが実情です。
さらに、事業の継続性や取引先との関係性も重要なポイントです。売上が安定していない、または特定の取引先に依存している場合、将来的なリスクが高いと判断されることがあります。金融機関はこうした点を総合的に見て融資の可否を決めるため、ひとつの要素だけでなく全体のバランスが問われます。
加えて、融資の申し込み内容や提出資料の精度も見逃せません。提示された事業計画書や資金使途が曖昧であれば、審査の通過は難しくなります。特に急ぎで資金を求める場合でも、準備不足のまま申請すると評価が下がる可能性があります。後日追加資料を求められるケースも多く、その対応によって印象が左右されることもあります。
このように、銀行融資は法律や内部基準に基づいて慎重に判断されるため、必ずしも希望通りに進むとは限りません。融資以外の手段も視野に入れ、資金調達方法を比較しながら検討することが重要です。無理に借入を増やすのではなく、負担を抑えながら資金を確保する方法を選ぶことで、安定した経営につなげることができます。
短期の資金調達を優先すべきケースは、支払いの期日が迫っているにもかかわらず、入金までに時間がかかる状況にある場合です。売上は発生していても、取引先からの入金が遅れれば、必要な支払いに対応できなくなる可能性があります。このような場面では、「その後の入金があるから問題ない」という考えだけでは不十分で、今すぐに資金を確保する判断が求められます。
特に、急な仕入れや外注費の支払いが発生した場合、資金が不足すると事業運営に直接影響が出てしまいます。誰でも利用できる手軽な方法として、即日で資金化できるサービスは有効な選択肢となります。少額から利用できるケースも多く、必要な分だけを調達できる点は大きなメリットです。
また、銀行融資のように時間をかけた審査や書類準備が不要な場合もあり、スピードを重視した資金確保が可能です。資金繰りの調査を行い、「このままでは支払いに間に合わない」と判断した時点で早めに動くことが重要です。対応が遅れると、支払い遅延や信用低下につながるリスクが高まります。
短期資金調達はあくまで一時的な対策ではありますが、適切に活用すれば事業を安定させる大きな助けとなります。重要なのは、必要なタイミングで正確に状況を把握し、無理のない範囲で資金を確保することです。計画的に活用することで、余計な負担を増やすことなく、安定した経営につなげることができます。
利用する際に考えられる主なデメリットは以下の5つです。
1．手数料が必要。
2．売掛先の財務状況によっては利用できないケースがある。
3．債権譲渡登記が必要なケースがある。
4．ファクタリング会社を装う悪徳金融業者がいる
5．取引先に資金繰りの悪さが伝わり、不安感を与える。（3社間の場合）
上記のデメリット5つを順に解説していきます。
ファクタリングのメリットについて知りたい方はこちら
ファクタリングのメリットって何？利用をおすすめするケースについても解説！
ファクタリングには手数料が必要です。
手数料率は取扱会社によって大きく異なるため、利用の際はよく確認してから契約してください。
ファクタリング会社は契約時、売掛先の経営状況を確認します。
売掛先の経営状態によっては、売掛金を買い取っても資金回収できないリスクがあるからです。
自社の業績より売掛先の業績を重視するのでご留意ください。
「2社間」の場合、債権譲渡登記が必要なケースがあります。
債権譲渡登記は「ファクタリング会社が売掛金を請求できる権利を証明するため」に行うものです。
債権譲渡登記をすると5〜10万円の手数料を利用者が負担することになるので、特に少額の資金調達を行う場合は不利になります。
契約する際は、債権譲渡登記が必要かどうかを確認しましょう。
利用者が増加するにつれ、ファクタリング会社を名乗る悪徳金融業者が増えています。
取扱会社を選ぶ場合は公式サイトを確認し、契約書の内容にも十分なチェックが必要です。
「3社間」の場合は契約時に取引先へ通知が行くため、資金繰りに困っている印象を与えてしまいます。
今後の取引に影響する可能性があるので、不安な方は「2社間」を利用されることをおすすめします。
以上、ファクタリングを利用する際のデメリット5つをご紹介しました。
ファクタリングは上記のようなデメリットもありますが「自社の財務状況が悪くても資金調達が可能」「借金せずに現金がすぐに手に入る」などメリットも大きいのが特徴です。
では、どのようにデメリットを回避すれば良いのでしょうか。考えられるのは次の3つです。
・デメリットを回避できる取扱会社を選ぶ。
・契約時に内容をよく確認する。
・財務状況の良い取引先の売掛金を利用する。
取扱会社を選ぶ際は「悪徳業者でないか」「手数料は適正か」に注意しましょう。
また、取引先に内密に進めたい場合は「2社間」を選び、契約時は債権譲渡登記が必要かどうか確認してください。
取引先の財務状況が悪いと利用できないため、不安がある場合は早めに取扱会社に相談されることをおすすめします。
ファクタリングを利用する際は、資金を早く調達できる点ばかりに注目するのではなく、会計処理や税務上の扱いまで理解しておくことが大切です。売掛債権を活用する仕組みである以上、契約時の処理を曖昧にすると、あとから帳簿の整合性が取れなくなるおそれがあります。
とくに即日で入金を受けるケースでは、資金繰りの改善を急ぐあまり、処理の確認が後回しになりがちです。しかし、実際には銀行融資とは異なる性質を持つため、通常の借入と同じ感覚で処理すると誤りにつながります。
経理業務を担当する方は、契約内容、手数料、売掛金の消し込み時期まで事前に整理しておく必要があります。
会計処理でまず確認したいのは、売掛金がどの時点で減少し、実際の入金額をどう計上するかという点です。たとえば売掛金の額そのものが満額で回収されるわけではなく、手数料が差し引かれた金額が入るため、帳簿上では売掛金、手数料、入金額の関係を正しく反映しなければなりません。請求先からの回収期日より前に現金化できるのは大きな利点ですが、その反面、処理を簡略化しすぎると損益の見え方がぶれます。
とくに少額の利用であっても記録を省略してよいわけではなく、契約書や請求書、振込明細などをそろえて保存しておくことが重要です。
税務上の注意点としては、手数料の扱いと取引の実態が一致しているかが重視されます。形式だけ整っていても、実態が伴っていなければ説明が難しくなります。たとえば、資金繰りが悪化して支払いの期日に間に合わず、「このままでは代金が払えない」という状況で慌てて契約した場合でも、処理そのものは通常どおり丁寧に行わなければなりません。税務調査では、売掛先との取引内容、契約の経緯、実際の振込履歴などを確認されることがあります。そのため、契約時に提出した通帳の写しや請求関連書類、資金移動が分かる資料は、あとで説明できるようまとめて保管しておくと安心です。
また、ファクタリングは審査の対象が自社だけとは限らず、売掛先の信用状況も見られます。自社の状況が厳しくても利用できる可能性はありますが、売掛先の内容によっては審査に通らないこともあります。入金サイクルに遅れが多い売掛先や、継続取引の実態が不透明なケースでは注意が必要です。さらに、サービスによっては個人向けではなく法人や事業者向けに限定している場合もあるため、対象となる企業かどうかを事前に確認しておくべきでしょう。契約を急ぐ場面ほど、会計・税務・契約条件の3点を冷静に確認することが、後のトラブル防止につながります。
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ファクタリングを利用して売掛金を売却する場合の仕訳は、一般的な借入とは大きく異なります。銀行などの金融機関から資金を調達する場合は負債として処理するのが基本ですが、ファクタリングは売掛金という資産を売却して現金を受け取る手段です。そのため、借入とは処理方法が異なる点を正しく理解しておくことが重要です。ここを曖昧にすると、会計上の問題につながるおそれがあります。
たとえば、商品を納品したことで発生した売掛金を対象としてファクタリングを行う場合、帳簿上では売掛金を減らし、実際に受け取る入金額を計上します。このとき、差し引かれた手数料についても適切に処理しなければなりません。契約内容によっては手数料が高くなる傾向があり、特に高額の債権では負担感が大きくなることもあります。したがって、事前に相場を把握しておくことが大切です。
また、ファクタリングは売掛金を担保にしてお金を借りる仕組みではなく、あくまで債権の売却であるという理解が必要です。この違いを知らないまま処理すると、誤った会計処理をしてしまう可能性があります。さらに、取引先の信用力によって条件が変わるケースも多く、審査結果や契約条件にも差が出やすいのが特徴です。
実務では、資金繰りを改善する目的で早期に現金化を進めたい場面もあるでしょう。そうした場合でも、入金の速さだけを重視するのではなく、仕訳や書類管理まで含めてスムーズに進めることが重要です。契約書、請求書、入金記録などを整理し、あとから確認できる状態にしておくことで、経理業務の負担も軽減できます。
正しい処理を行わなければ、後日の確認や税務対応で余計な手間が発生します。ファクタリングは便利な資金調達手段ですが、銀行融資とは異なる会計上の考え方が必要です。基本的な知識を押さえたうえで、支払の流れや取引内容を丁寧に管理していくことが、トラブルを防ぎながら活用するための大切なポイントです。
ファクタリングを活用する際に見落とされがちなのが、手数料の計上区分と税務対応です。売掛金を現金化することで資金繰りの改善につながる一方で、必ず一定のコストがかかるため、その処理方法を正しく理解しておく必要があります。本来、ファクタリングは負債として扱われるものではなく、売掛債権の売却に該当するため、手数料も借入利息とは異なる性質を持つ点が重要です。
手数料は一般的に「売上債権売却損」や「支払手数料」として処理されることが多く、契約内容や利用するサービスごとに区分が異なる場合があります。特に、取引の数が増えたり、複数のファクタリング会社を併用している場合は、どの取引にどれだけの費用が発生しているのかを明確に管理することが求められます。こうした管理を怠ると、月末時点での損益の把握が曖昧になり、正確な経営判断が難しくなる可能性があります。
近年ではオンラインで完結するサービスも存在し、手続きが簡略化されている分、担当者が直接確認を行う場面が少なくなる傾向があります。そのため、書類や契約内容のチェックを自社でしっかり行い、どの費用がどの期間に対応するものなのかを整理しておくことが重要です。不要な費用の発生を防ぐためにも、契約時には細かな条件まで確認しておきましょう。
また、ファクタリングは営業活動の一環として資金調達を支援する手段でもあり、適切に活用すれば資金繰りの安定化やコストの軽減につながります。ただし、急な資金ニーズに対応するために繰り返し利用すると、手数料負担が積み重なり、結果として利益を圧迫するケースも少なくありません。こうした点を踏まえ、利用頻度や金額をコントロールしながら運用していくことが大切です。
税務上は、手数料の計上タイミングや区分が適切であるかが確認されるポイントとなります。過去の取引実績や契約書、入出金の記録などを整理し、説明できる状態にしておくことで、安全に運用を続けることができます。ファクタリングは便利な仕組みである一方、正しい知識と管理体制があってこそ、そのメリットを最大限に引き出せると言えるでしょう。
ファクタリングを活用している企業は、税務調査の際に取引の実態や処理内容について細かく確認されることがあります。特に重要なのは、売掛債権の売却が適切に記録されているかどうかです。契約内容に応じて、償還請求権の有無や取引の種類を正しく理解し、会計処理に反映させているかがチェックされます。これらは一般的な融資とは異なるため、区分を誤ると指摘を受ける可能性があります。
また、決算時点での処理も見られやすいポイントです。売掛金の残高や費用計上のタイミングが適切かどうか、キャッシュフローの動きと帳簿の内容にズレがないかが確認されます。ファクタリングによって手元資金が増えている場合でも、その流れが帳簿上で説明できなければなりません。日々の取引を積み重ねた結果が決算に反映されるため、普段からの管理が重要になります。
さらに、契約書や請求書などの書類の保存状況も必ず確認されます。クラウドでデータ管理を行っている企業も増えていますが、必要な情報がすぐに提示できる状態にしておくことが大切です。登録内容や設定に不備があると、説明に時間がかかるだけでなく、不要な疑念を持たれることもあります。紙・データを問わず、整理された状態で保管しておきましょう。
加えて、ファクタリング会社の選定理由や取引条件についても確認される場合があります。複数の会社を比べたうえで選んでいるか、費用が適正かどうかといった点も見られることがあります。極端に高い手数料や不透明な契約内容は、ビズネスとしての合理性が問われる可能性もあるため注意が必要です。
税務調査は決して特別なものではなく、正しい処理と管理を行っていれば過度に不安になる必要はありません。無料の会計ソフトや専門家のサポートを活用しながら、日々の取引を分かりやすく整理しておくことが、スムーズな対応につながります。特に資金繰りや倒産リスクの回避を目的としてファクタリングを利用する場合でも、会計と税務の整合性を意識することが重要です。
「2社間」は一般的に手数料が高いと言われていますが、弊社MSFJであれば業界最低水準の手数料でご提供できます。
また、お客様の事業形態に合わせた専門部署を設置することにより、審査スピードの効率化を実現。
「基本即日現金振込」にて対応しております。
債権譲渡登記なしでも提供可能ですので、安心してご利用いただけます。
ファクタリングをご検討されている経営者様はぜひ弊社MSFJまでお気軽にご相談ください。
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