ファクタリングに消費税はかかるのかという話がよく聞かれます。
消費税が必要となっている場合は、受け取った金額から1割を取られてしまいますので、受け取れる金額が大幅に減ってしまう可能性もあります。
消費税に関わる情報についてはしっかり確認しておき、ファクタリング前に理解しておく必要があるのです。
この記事では、ファクタリングと消費税の関わりについて説明していきます。
ファクタリングに消費税は必要なのか
ファクタリングに消費税はかかりません。
消費税がかからない理由は多数ありますが、消費税を請求されるサービスではないのが大きな要因となっています。
仮に消費税が請求されるような状況になっていた場合、利用する人は1割の金額を税金で取られてしまうこととなるため、単純に利用するだけお金を無駄にしていると思われても仕方ありません。
しかし、ファクタリングは消費税を必要としておらず、安心して利用できる状況を作り出しています。
ファクタリングを実施しても税を取られない主な要因
売掛金を売却するだけでは税を取られない要因としては、主に3つの要素が挙げられます。
1. 売掛金を譲る方法で契約しても消費税が適用されないため
2. 消費税の課税対象と判断されていないため
3. 課税されない要因を持っているため
ファクタリングを利用する際は売掛債権譲渡という方法で契約することとなりますので、売却しているのではなく譲っている形で利用します。
譲るというのは渡している行為に該当しますので、消費税が適用される対象から外されているので請求されないという意味です。
他にも消費税を請求されない要因がありますので、利用する前にしっかりと確認しておくように心がけてください。
なぜ影響が及ばないのか、詳しく見ていきましょう。
1.売掛金を譲る方法で契約しても消費税が適用されないため
ファクタリングは売掛債権譲渡という方法で利用していくため、消費税がかからないようになっています。
本来売掛金を渡す行為は、有価証券を渡すという手法が適用されます。
有価証券を渡す行為については、課税される行為としてみなされていないのです。
つまり利用したとしても税金を支払う要素に入らないので、売掛金を渡すだけなら影響はありません。
ちなみに税金の対象外となっている取引で、ファクタリングに関連していると思われるのが次の要素となります。
・ 有価証券を譲る
・ 支払い方法を譲る
今回関係している要素で、証券を譲る行為は売却に該当しませんので、税金は発生しません。
一応支払い方法を譲って資金にしているという方法に抵触していますが、主な理由は証券を譲っている行為と判断して構いません。
2.消費税の課税対象と判断されていないため
ファクタリングは先ほど説明した通り、証券を譲ってお金に変える取引です。
証券を譲って資金を得る方法は消費税の対象ではありません。
業者側としては消費税を請求する方法を使い、売掛債権の譲渡割合を減らすという方法も存在しますが、そもそも税金の対象ではないため割合を変える方法は利用できません。
他にも次の要因が影響しています。
・ 消費税の課税になじまない用途として認められているため
税金を取るためには、業者側が売却によって利益を得る行為が必要になります。
しかし、実行している方法は収益を得られるものではありませんし、得られる利益も僅かな数値であるため、対象外と判断されているのです。
また、売掛金を提供する行為そのものが税金をかいくぐれる方法となっており、サービスを提供している業者側も理解した上で消費税なしを適用できます。
消費税の課税方法になじまない手法を利用していることから、一般的に売掛金を渡しているだけなら税の支払いはしなくても構いません。
3.課税されない要因を持っているため
ファクタリングは課税されないようにしているのも大きな要因です。
本来であれば手数料を支払うことでファクタリングを実施する方法もありますが、実際には実施したとしても余計な費用はかからないようにしています。
理由としては似ている手法である手形割引が影響しており、同じものと判断されて課税されない状況を作れるためです。
手形割引には次の要素があるため非課税となっています。
・ 割り引く料金が発生するため
・ 割り引く料金は税金にならないため
・ ファクタリングも同様の手続きを採用しているとみなされるため
手形割引には割引料という概念が存在しており、業者側が買い取る際には割引料を請求して利益を得られます。
割引料は税金の対象外となっているため、適用しても費用を請求される心配はありません。
手形割引の売却と売掛金の売却は同じものと判断されているため、同じ性質を持つファクタリングは税金を取られません。
似たようなシステムを持つサービスを使っている以上、税金は取られないものと覚えておきましょう。。
ファクタリングで唯一消費税が適用されてしまうケース
一見すると全ての手法で税金は取られないように思われますが、適用されてしまうケースが存在します。
その唯一の方法とされているのが、「債権譲渡登記」によって売掛債権を譲渡する方法です。
債権譲渡登記が必要となっている場合は、登記の手続き等に必要な費用を支払うこととなりますが、費用の中には消費税が必要とされているため請求されるのです。
なぜ債権譲渡登記で消費税が必要とされているのか、理由は次の要素が関連しています。
・ 司法書士などに支払う報酬が関連しているため
・ 報酬の支払いに税金が適用されるため
債権譲渡登記は二重譲渡を避けるために導入されるものであり、誰が保有しているのかを明確にするためには必要不可欠なものです。
実際に債権譲渡登記が必要とされているものについては、司法書士などに頼んで手続きをしてもらい、確認が取れてから手続きが実施されます。
司法書士に依頼する際の費用については報酬に該当する行為ですので、費用の他に税の負担もしなければなりません。
司法書士の報酬を無課税にする方法は存在しませんので、利用する場合には税の支払いを実施し、必要とされている金額を負担するように求められます。
なお、司法書士なしで債権譲渡登記を変更できるのであれば手数料は無料ですが、手続きが相当困難となっているため依頼を出したほうが安心です。
ファクタリングで消費税を取られないために確認しておきたい項目
税の支払いをしたくない場合は、次の要素を確認しておかなければなりません。
1. 債権譲渡登記が必要とされている売掛債権ではないか
2. 債権譲渡登記を回避できる方法がないか
3. 一般的なファクタリング依頼で出せる売掛債権なのか
一番の問題とされるのは債権譲渡登記が記載されているものです。
債権譲渡登記が必須とされている売掛債権を持っている場合、譲らなければ手続きができないため税の支払いをしなければなりません。
消費税の支払いを避けるためには、債権譲渡登記が必要ではない売掛債権を重点的に探すようにして、支払額の削減や手間を減らすなどの努力をしていくことが求められます。
ここからは、税の支払いを回避するために重要なポイントを詳しく説明します。
1.債権譲渡登記が必要とされている売掛債権ではないか
債権譲渡登記が必要とされている売掛債権かどうか、事前に確認してください。
売掛債権には債権譲渡登記が必要とされているものとそうではないものに分かれており、必要ではないものは手続きしなくてもファクタリング依頼が可能となります。
しかし、債権譲渡登記が必要不可欠となっているものは事前に手続きしなければなりませんので、消費税の支払いが必須となってしまいます。
債権譲渡登記が必要ないもの、もしくは無関係とされている売掛債権であると確認してからファクタリング依頼を出すのが一番理想的な方法です。
2.債権譲渡登記を回避できる方法がないか
債権を譲ってから手続きしなければ売掛金を処理しなければ対応できないのか、別の手段を色々と調査してから依頼する方法もあります。
売掛債権の中には譲渡する際に債権譲渡登記を求められるケースもありますが、業者によって対応が異なる可能性もあります。
業者側が債権譲渡登記を必須としている場合は仕方ありませんが、債権譲渡登記を必要としないと提示している業者を利用すれば、消費税はかかりません。
業者側の対応などを見て、依頼する際に消費税の概念が外れる可能性があると判断されるのであれば、ファクタリング依頼を出しても構いません。
3.一般的なファクタリング依頼で出せる売掛債権なのか
一般的なファクタリング、つまり債権譲渡登記なしで利用できるファクタリングなのか確かめてから依頼する方法もあります。
売掛債権によって状況は変わりますし、業者側の対応によっても変わりますが、債権譲渡登記なしでもファクタリングできるようにしていれば基本的に問題ありません。
債権譲渡登記が必須とされている売掛債権を避けて依頼を出せば問題は回避できますので、依頼が必要とされているものは素直に残しておきましょう。
登記が必要とされないものから売掛債権を譲ってもいいと判断されるものを選び、ファクタリング依頼を出していくのがおすすめの方法です。
ファクタリングの消費税に関するまとめ
ファクタリングは基本的に税を必要としない方法ですので、大半の人は税金を請求されるなどの問題を抱える心配はないのです。
しかし、債権を譲るための手続きをしなければならない事例では必須となりますので、手続きの際に負担が増えてしまうものを覚悟しておかなければなりません。
なるべく債権譲渡登記が必要な売掛金は手続きを避けて、何もしなくても対応できる方法を探していくのがおすすめです。
負担の軽減によって時間短縮が期待できる他、余計な費用負担もなくなりますので、ファクタリング時の安心感や負担を大幅に軽減してくれます。
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